Modificărilor Legislative Prevăzute de la 1 August

Modificărilor Legislative Prevăzute de la 1 August

Transmis Parlamentului spre asumare de către partidele din coaliția de guvernare, pachetul de măsuri fiscale cu aplicabilitate preconizată de la 1 august 2025 introduce o serie de modificări semnificative în legislația fiscală românească

Impozitul pe Venit Datorat de Persoanele Fizice

Modificările propuse în sfera impozitului pe venit al persoanelor fizice vizează diversificarea bazelor de impozitare și ajustarea cotelor pentru anumite categorii de venituri:

• Impozitul Suplimentar pentru Instituțiile de Credit (Bănci și IFN-uri): Se propune majorarea cotei de impozitare de la 2% (aplicabilă pentru perioada 1 iulie 2025 – 31 decembrie 2025) și 1% (începând cu 1 ianuarie 2026), la un nivel unic de 4% începând cu 1 iulie 2025.
• Veniturile din Predarea Metalelor Feroase, Neferoase și Aliajelor: Sumele obținute din predarea acestor materiale din patrimoniul personal, anterior scutite, vor fi incluse în categoria veniturilor impozabile ale persoanelor fizice, aplicându-se cota standard de 10%. Aceste venituri vor fi calificate drept venituri din alte surse și vor genera obligația de plată a Contribuției la Asigurările Sociale de Sănătate (CASS).
• Impozitul pe Dividende: Cota de impozitare pentru veniturile din dividende este programată să crească de la 10% la 16% începând cu 1 ianuarie 2026.
• Impozitul pe Premii și Jocuri de Noroc: Se propune o majorare a cotei de impozitare pentru veniturile din premii și jocuri de noroc, pentru tranșa inițială de până la 10.000 lei, de la 3% la 4%.

Contribuția la Fondul Național de Asigurări de Sănătate (CASS) și Calitatea de Asigurat

Reconfigurarea sistemului de contribuții la sănătate și a statutului de asigurat include următoarele aspecte:

• Veniturile din Pensii: Pensile care depășesc pragul de 3.000 lei vor intra sub incidența obligației de plată a CASS, contribuția aplicându-se doar pentru partea care depășește acest prag.
• Eliminarea Mecanismului de Co-asigurat: Statutul de co-asigurat pentru soț/soție sau părinți fără venituri este propus pentru eliminare. Pentru a beneficia de calitatea de asigurat, aceste persoane vor datora o sumă anuală echivalentă cu 10% din 6 salarii minime, condiționată de depunerea Declarației Unice.

Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA)

Pachetul fiscal aduce modificări substanțiale cotelor de TVA și aplicabilității acestora:

• Cota Standard de TVA: Se prevede majorarea cotei standard de la 19% la 21%.
• Cote Reduse de TVA: Sistemul cotelor reduse va fi simplificat, trecându-se de la două cote (5% și 9%) la o singură cotă redusă de 11%.
• Eliminarea Aplicării Cotelor Reduse: Se propune eliminarea aplicării cotelor reduse de TVA pentru:
  • Semințe, hrană pentru albine, plante și ingrediente utilizate în prepararea alimentelor, produse pentru completarea sau înlocuirea alimentelor.
  • Cozonac, biscuiți, semințe și hrană pentru albine
  • Locuințele vândute în cadrul politicii sociale (condiționate de o singură achiziție, suprafață maximă de 120 mp, preț maxim de 600.000 lei fără TVA, și necesitatea de a fi locuibile). O notă importantă vizează antecontractele încheiate până la 31 iulie 2025, pentru care se va menține aplicarea cotei de 9% până la 31 iulie 2026.
• Eliminarea Scutirilor pentru Serviciile Medicale și Echipamente: Se elimină scutirile de TVA pentru serviciile de construire/modernizare și livrările de echipamente medicale către spitale deținute de entități non-profit. Totuși, se introduce posibilitatea recuperării TVA-ului pentru facturile emise după 1 august 2025, prin depunerea unei cereri de restituire până la 31 octombrie 2025.
• Panouri Fotovoltaice: Se elimină cota redusă pentru livrarea și montarea panourilor fotovoltaice.

 Accize

În ceea ce privește accizele, modificările propuse se axează pe majorarea taxelor pentru anumite categorii de produse:

• Berea și Băuturile Alcoolice: Acciza la aceste produse va înregistra o creștere de 15%.
• Combustibili: Se prevede o creștere semnificativă a accizei la combustibili, cu 68%, ceea ce se va traduce printr-o majorare de cel puțin 0,95 lei/litru pentru motorină și aproximativ 1,12 lei/litru pentru benzină.

Concluzie

Pachetul de măsuri fiscale ce urmează a fi implementat de la 1 august 2025 aduce modificări cu impact asupra economiei și a contribuabililor, de la persoane fizice la instituții bancare și sectoare specifice. Este imperativ ca toate entitățile vizate să analizeze cu atenție aceste prevederi pentru a asigura conformitatea și a adapta strategiile financiare în consecință. Monitorizarea parcursului legislativ și a eventualelor norme de aplicare  în perioada următoare.